(1) 수익·비용에 대한 법인세 처리의 합리적인 대응을 통하여 정확한 당기순이익을 계산과 이연법인세회계를

사례중심별로 집중분석 합니다.

(2) 이연법인세의 적용효과 등 이연법인세 전반의 내용을 실무자 입장에서 체계적인으로 강의합니다.

(2) 다양한 실무사례를 통해 구체적 실무적용방법을 강의하도록 교육프로그램 편성하여 법인세 실무능력을

향상 시킵니다.

- 경리,회계,세무 부분의 실무자

- 이연법인세에 대한 개념과 적용방법 습득을 원하는 분

- 법인세 기본 실무지식을 습득하고자 하는 분

1. 이연법인세의 의의
- 이연법인세 회계의 의의
- 이연법인세 관련 용어의 정의
- 회계이익과 과세소득의 차이

2. 법인세 비용의 계산 및 회계처리
- 법인세 부담액
- 이연법인세(법인세효과)
- 법인세비용
- 법인세비용의 회계처리

3. 이연법인세자산.이연법인세부채의 인식과 회계처리
- 일시적 차이에 의한 이연법인세, 신설법인의 이연법인세계산, 신설법인의 다음 사업연도의 이연법인세계산
- 이월결손금 및 이월공제 등에 의한 이연법인세 계산
- 결손법인의 이연법인세 계산

- 결손금소급공제 시 이연법인세 계산
- 최저한세 적용으로 이월공제된 경우
- 자본에 부가(차감)하는 이연법인세자산(부채)
- 회계변경으로 인한 누적효과와 이연법인세계산
- 전기오류수정손익과 이연법인세계산
- 매도가능증권과 이연법인세계산

4.법인세의 기간 내 배분과 이연법인세 회계처리
- 법인세의 기간 내 배분방법
- 자본에 부가(차감)하는 법인세부담액
- 자기주식처분이익과 이연법인세계산

5. 최초 적용회계연도의 이연법인세 회계처리
- 중소기업의 최초 이연법인세 적용 시
- 2003년 이전에 설립된 법인의 이연법인세 계산
-외감법 적용대상이 된 경우의 이연법인세 계산

6. 법인세환급액 또는 추납액발생 시
- 이연법인세 회계처리
-법인세추납액과 이연법인세 계산

7. 이연법인세의 적용배제시의 회계처리
-적용배제대상과 회계처리
- 중소기업회계처리 특례